Бухгалтер онлайн
Добрый день, дорогие читатели! Решил немного разобрать тему заработной платы в организации с более-менее белой бухгалтерией, находящейся на общей системе налогообложения (бывают так же и упрощенные режимы налогообложения) и развеять некоторые мифы и страхи в сторону бухгалтерии и законодательства РФ которыми нас многие пугают на ночь.
Данная статья в большей степени предназначена для предпринимателей и бухгалтеров, но для общего развития подойдет для всех.
Для тех кто с цифрами не дружит и желания проследовать со мной по следующим шагам нет, то поверьте на слово, процент перечислений в бюджет от заработной платы не 13% (НДФЛ) и не 43,2% (НДФЛ + Страховые взносы), а примерно 17,16% (зависит от ставки на травматизм).
Для тех же кто верит цифрам, а не словам, прошу по тексту ниже.
(Обращайте внимание на актуальность информации. Законодательство РФ не постоянно.)
Уверен, многие из вас задавались вопросом касательно заработной платы, будь вы предприниматель или рядовой сотрудник.
На просторах интернета некоторые наталкивались на статьи или размышления так называемых знатоков по данному вопросу. Конкретный пример приводить не буду, дабы не обидеть этих знатоков, но суть в следующем.
(На данный момент, минимальный размер заработной платы в Москве 17 561,00 рублей.)
20 000,00 рублей. - заработная плата сотрудника .
2 600,00 рублей - НДФЛ (налог с дохода физических лиц) в России 13% от ЗП.
Но помимо этого работодатель перечисляет в бюджет так называемые страховые взносы.
(Важно!!! с 01.01.2017 страховые взносы перечисляются в налоговую инспекцию, кроме травматизма! Травматизм как и раньше перечисляется в Фонд Социального Страхования.)
|
580,00 |
2,9% |
ФСС (Фонд Социально Страхования) |
|
4 400,00 |
22% |
ПФР (Пенсионный Фонд) |
|
1020,00 |
5,1% |
ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования) |
|
40,00 |
0,2%. (обычно действует минимальная ставка 0,2%, но может доходить до 8,5%) |
ФСС НС и ПЗ (Страхование от Несчастных Случаев и Профессиональных Заболеваний) |
Итого: 2 600,00 + 580,00 + 4 400,00 + 1 020,00 + 40,00 = 8 640,00
ЗП на руки: 20 000,00- 2 600,00 = 17 400,00
На этом примеры знатоков заканчиваются и они бью тревогу, - нас грабят, сколько можно это терпеть, на самом деле не 13%, а все 50% и т.д.
Действительно, при заработной плате в 20 000,00 рублей, сумма всех перечислений в бюджет составляет 8 640,00 рублей, а если учитывая то что на руки сотрудник получит не 20 000,00 а за минусом НДФЛ 17 400,00 то соотношение перечислений в бюджет к денежным средствам получаемым на руки чуть ли не в два раза и паника охватывает многих из нас и появляется очередная застольная тема. Но не стоит рвать волосы на голове, не все так плохо. Не стоит забывать что у нас есть еще один налог, а именно налог на прибыль, который уменьшается за счет заработной платы и отчислений по ней.
Предположим что, вы оказали кому либо какие то услуги на 118 000,00 рублей (не забывайте, вы работаете на общей системе налогообложения), более ничего вы не продавали и не покупали. Далее отметает 18 000,00 как НДС 18% и работаем со 100 000,00 рублями. Налог на прибыль высчитать пара пустяков. 20% от прибыли (сумма без НДС), то есть 20 000,00 рублей. Что мы имеем. 18 000,00 НДС и 20 000,00 налог на прибыль. При этом 80 000,00 чистой прибыли. (Конечно нехило 38 000,00 налога, но это только пример для наглядности т.к. каждый случай индивидуален.) Эти 80 000,00 принадлежат организации, вы не можете их тратить на свои нужды, если даже вы владелец фирмы. А что бы что то потратить на себя любимого, придется выплатить зарплату (как один из вариантов).
Теперь добавим сюда наш предыдущий пример с заработной платой в 20 000,00 рублей. И что мы имеем? У нас добавился расход в виде Заработной платы в 20 000,00 и страховых взносов на 6 040,00 (НДФЛ сидит в 20 000,00). Посчитаем налог на прибыль с новыми данными.
100 000,00 - 20 000,00 - 6 040,00 = 73 960,00 - налоговая база по налогу на прибыль (сумма из которой считается налог)
20% от 73 960,00 = 14 792,00
Получается, оплатив в бюджет 8 640,00 заработных налогов и отчислений, налог на прибыль составил не 20 000,00, а 14 792,00. И что у нас получается в итоге?
При зарплате в 20 000,00 мы перечислили в бюджет 8 640,00 + 14 792,00 (НДС оставим) = 23 432,00. Разница с вариантом без заработной платы, где налог на прибыль получился 20 000,00 равна 3 432,00, которая составляет 17,16% от нашей заработная платы в 20 000,00.
Конечно 17,16% не так уж и мало, но все же не 43,2% как некоторые считают.
